Вопросы и ответы: оптимизация налогов при продаже авто

Нужно ли платить налог за наследство, полученное по завещанию

Часто люди оставляют завещания, где четко указывает, кому будет доставаться после их смерти то или иное имущество. Независимо от наличия или отсутствия этого документа наследники не рассчитывают сбор с полученных ценностей. Но они должны уплачивать госпошлину.

Налог на наследство.

Если же они сразу после оформления машины принимают решение о ее продаже, поэтому она не находится в собственности больше трех лет, то у них появляется декларированный доход. С него взимается стандартно 13%.

При этом учитываются нюансы:

• не получится уменьшить доход путем вычета из продажной цены расходов, связанных с покупкой автомобиля, так как продавец не уплачивал какие-либо средства за машину;
• разрешается наследникам пользоваться вычетом при продаже ценностей, причем для автомобилей он равен 250 тыс. руб., а для недвижимости – 1 млн. руб.

Как оформить ТС, полученное по наследству, в ГИБДД? Подробнее тут.

Не требуется уплачивать налог, если машина была в собственности дольше 3 лет.

Какая используется ставка

Если продается авто, полученное по наследству, то уплачивается 13% с полученных средств. Если воспользоваться вычетом, то снижается налоговая база.

Кто не уплачивает

Не требуется уплачивать налог с дохода, полученного после продажи машины, если она будет в собственности наследника больше 3 лет. После истечения данного срока можно продать авто без уплаты налога и сдачи декларации.

Кто должен платить налог на наследство, а кто нет? Смотрите видео:

Пошлина за вступление в наследство не уплачивается героями СССР или РФ, ветеранами или инвалидами ВОВ.

Пример расчета

Мужчина получил по наследству автомобиль, стоимость которого равна 320 тыс. руб. Он является близким родственником умершего гражданина, поэтому уплачивает госпошлину в размере: 320 000 * 0,3% = 960 руб.

После регистрации авто он принимает решение сразу его продать по этой цене. В следующем году у него возникает необходимость подать декларацию в ФНС и уплатить налог.

Для расчета первоначально определяется налоговая база, так как можно воспользоваться вычетом: 320 000 – 250 000 = 70 тыс. руб. Именно с этой суммы далее рассчитывается налог: 70 000 * 13% = 9100 руб.

Такое решение является противозаконным, поэтому если такая мошенническая схема будет выявлена налоговыми органами, то нарушители будут привлечены к административной ответственности.

Порядок наследования машины

Чтобы вступить в наследство на автомобиль вам нужно обратиться к нотариусу с заявлением и основными документами. Процедура не сложная и состоит из нескольких этапов.

Что делать:

1. Подготовить необходимые документы (см. ниже).
2. Обратиться к нотариусу, который обслуживает адрес последнего места постоянной или временной регистрации умершего. Как обращаться, на ваше усмотрение: лично, по почте или через доверенное лицо.
3. Подать заявления. Если наследственное дело еще не открыто – подаются сразу два заявления: одно на открытие дела, а второе на принятие наследства/выдачу свидетельства.
4. Оценить машину в аккредитованной компании.
5. Оплатить госпошлину за выдачу свидетельства и услуги нотариуса.
6. Подождать 6 месяцев с момента открытия наследства.
7. Получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство.
8. После этого можно отправляться в МРЭО ГИБДД и переоформлять автомобиль на своё имя.

Какие документы предъявлять нотариусу?

При первичном обращении к нотариусу достаточно иметь при себе паспорт РФ и свидетельство о смерти владельца машины. На основании этих двух документов нотариус откроет наследственное дело.

Полный список бумаг следующий:

• паспорт РФ,
• свидетельство о смерти наследодателя,
• любой документ о родстве – при наследовании по закону (к примеру, свидетельство о рождении, о браке, об усыновлении/удочерении),
• копия завещания (если составлялось),
• документы на автомобиль (ПТС и СТС, а при их отсутствии – договор купли-продажи машины),
• доверенность – если действует представитель наследника,
• справка о последнем месте жительства покойного (выписка из поквартирной карточки или ЕИРЦ),
• оценочный документ.

Что ещё за оценочный документ? Таковым в нашем случае будет оценочный акт эксперта о рыночной стоимости авто на момент смерти собственника. Заключение о цене машины пригодится сразу для двух целей. Но о них мы расскажем в следующем разделе.

Оценка автомобиля

Любое наследуемое имущество нуждается в оценке. Она нужна для того, чтобы знать точную рыночную стоимость активов на момент смерти их собственника.

Знать, сколько стоит автомобиль нам нужно для двух целей:

• Расчёта госпошлины за выдачу свидетельства,
• Определения суммы, которую нужно возместить другим наследникам, если авто переходит во владение 2-х и более претендентов, и кто-то один выкупает доли остальных за деньги.

Оценкой транспортных средств занимаются специальные организации или частники. Важным критерием является наличие у них допуска СРО и проведение экспертной оценки движимого имущества (коим является автомобиль). Проверить аттестат выбранного вами оценщика можно на сайте Росреестра. Стоимость оценки автомобилей различается в зависимости от региона. В среднем цены начинаются от 1 500 рублей, а в Москве могут достигать 4 000 – 5 000 рублей.

Как оценивают машину? На практике есть два варианта: либо везёте автомобиль на эвакуаторе к месту осмотра экспертом, либо отправляете оценщику фотографии и документы для удалённого определения стоимости ТС. Во втором случае цена может быть не самой точной, но зато удастся сэкономить на транспортировке машины.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

После проведения оценки акт эксперта нужно передать нотариусу. И если он одобрит заключение, можно оплачивать госпошлину.

• переживший супруг, родители, дети, братья и сёстры умершего должны заплатить 0,3% от стоимости авто (максимум 100 000 рублей),
• для всех остальных правопреемников тариф составляет 0,6% (до 1 млн рублей).

Помимо госпошлины есть ещё одна статья расходов – УПТХ (услуги правового и технического характера). Проще говоря, это действия нотариуса, которые он выполняет по конкретному наследственному делу в пользу наследников, а те оплачивают его работу. Расценки различаются в зависимости от региона. Узнать, во сколько вам обойдётся УПТХ можно на сайте Нотариальной палаты. К примеру, максимальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство в Санкт-Петербурге составляет 2 644 рубля, а в Татарстане – 2 956 рублей.

Как не платить или уменьшить налог при продаже автомобиля

Если вы продаете машину, которой владели больше 3 лет, вам не нужно оповещать налоговые органы и платить налог. Но как быть, если автомобиль в собственности меньше трех лет? Можно ли уменьшить размер налога или даже снизить его до нуля?

Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу – сумму, которую вам заплатили за авто. После применения льготы вы можете существенно, а иногда и до нуля, снизить налог от продажи автомобиля.

Важно:. Если после применения льготы налог стал равен нулю, вы все равно должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства

В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы, продав машину, законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа будут к вам вопросы, и на вас наложат штраф

Если после применения льготы налог стал равен нулю, вы все равно должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы, продав машину, законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа будут к вам вопросы, и на вас наложат штраф.

Вычет расходов для уменьшения налога (разница между покупкой и продажей)

Один из способов уменьшить НДФЛ с продажи – это сделать вычет расходов. Что это значит? Законодательством определено, что налог можно заплатить не со всей суммы, полученной при продаже, а за вычетом суммы покупки. То есть берется разница между деньгами, что вы получили за автомобиль, и теми деньгами, что вы когда-то отдали за этот же автомобиль. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Пример:

В 2017 году вы купили машину за 700 тыс. рублей и в 2018 продали ее за 900 тыс. В 2019 вы должны подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какой налог с продажи вы заплатите? Выгоднее воспользоваться вычетом расходов и заплатить 26 000 рублей = 13% х 200 тыс.

Пример:

В 2018 году вы купили автомобиль за 1,2 млн., а в 2019 году продали его за 1 млн. Так как продажная стоимость была меньше покупной, вы освобождены от уплаты налога. Не забудьте подать декларацию! Несмотря на нулевой доход, вы обязаны оповестить налоговые органы о сделке.

При покупке и продаже автомобиля обязательно сохраняйте документы: договоры, платежки, чеки. Копии этих документов необходимо будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Поручите заполнение декларации 3-НДФЛ личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы составим для вас грамотные документы и расскажем, какая продажа не облагается налогом

Имущественный вычет в 250 тысяч рублей

Бывают ситуации, когда невозможно применить вычет расходов. Например, когда машина была не куплена, а получена по наследству или подарена. Так как расходов на ее приобретение не было, то разницу брать не из чего. В этой ситуации вы имеете право применить имущественный вычет при продаже, максимальный размер которого 250 тыс. рублей. То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получили от продажи автомобиля, и с которых должны заплатить налог. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если стоимость автомобиля меньше 250 тыс. рублей, выгодно воспользоваться именно имущественным вычетом.

Пример:

Вы продали полученную в наследство машину за 1 млн. рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение, вы не можете сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить 97,5 тыс. рублей = 13% х (1 млн. – 250 тыс.).

Можно уменьшить налог за счет другого вычета

Налоговый вычет по другим статьям может частично или полностью перекрыть ваш налог. Если в одном и том же году вы продали автомобиль и, например, оплачивали лечение, то вычет за лечение будет учтен при расчете налога с продажи автомобиля. Подробно налоговые вычеты описаны в статьях о лечении, обучении, покупке квартиры.

Пример:

В 2016 году вы купили машину за 800 тыс. и в 2018 году продали ее за 1 млн. рублей. Срок владения автомобилем меньше 3 лет, поэтому вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в налоговую инспекцию. В том же 2018 году вы заплатили 100 тыс. рублей за лечение мамы. Какой налог с продажи автомобиля вы будете должны заплатить в итоге? Расчет будет выглядеть так: — Вычитаем расходы (1 млн.– 800 тыс.). — Применяем вычет за лечение мамы (100 тыс.). Итоговая сумма налога при продаже автомобиля: 13% х (1 млн.– 800 тыс.– 100 тыс.) = 13 тыс. рублей.

Налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру ответит на все ваши вопросы, поможет самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ или сделает всю работу за вас

Процедура продажи движимой наследственной массы

По сути, в случае принятия авто граждане сталкиваются со стандартной процедурой. Разница лишь в том, что на конечном этапе – регистрация прав, приемник может избежать. Он вправе сразу передать миссию покупателю транспортного средства. Общая процедура:

1. Открытие наследства.
2. Сбор документации.
3. Оценка массы наследства.
4. Уплата госпошлины.
5. Оформление свидетельства.
6. Регистрация движимого объекта в ГИБДД:

• обращение в ГИБДД совместно с покупателем;
• подача соответствующего заявления;
• предъявления подтверждающей документации, в том числе свидетельства на объект наследства.

Но, если нет смысла оформлять машину в случае ее продажи, то авто можно зарегистрировать уже на нового собственника. Такая возможность в 2019 году предусмотрена законом, но есть нюансы.

Остались вопросы по начислению налога или освобождению от него, обращайтесь к нашим юристам. Они обслуживают клиентов в онлайн режиме через форму обратной связи и чат.

Когда можно обойтись без перерегистрации?

Процедуры регистрации, как оказывается, приемнику удастся избежать по факту отчуждения. Так будет, если он будет владеть имуществом по сертификату и найдет к этому моменту покупателя. Свидетельства будет достаточно для подтверждения факта владения объектом. При отсутствии такого документа переоформления не будет.

Если нет покупателя

В ситуации, когда продажа планируется, но покупателя пока нет, придется регистрировать транспорт на себя. Закон устанавливает сроки, в которые должна быть оформлена масса. Допустимый срок – 10 дней. Отсчет начинается со дня получения свидетельства.

Если не менять номера, а закон не устанавливает такого обязательства на случай наследования, то за процедуру регистрации в ГИБДД, то придется отдать 500 рублей. При смене номерных знаков приготовьте еще 250 рублей. Но и 13% от дохода с продажи придется уплатить в качестве НДФЛ сбора (если срок владения менее 3 лет).

Риски для покупателя

Договор купли продажи должен быть на руках для регистрации покупателя наследственного авто. Спешка, зачастую, отвлекает от важных моментов. Потенциальному владельцу нужно убедиться в том, что в отношении приобретаемого объекта, нет спорных разбирательств.

Может быть, что приемник получил машину по завещанию, но наследники по закону оспаривают такой факт. Могут быть разбирательства, выяснения и препирательства. В большинстве случаев, закон все же на стороне потребителя, но время и нервы никем не компенсируются, будьте внимательны.

Покупателем подоходный налог не вносится на момент приобретения. Обязательна к уплате госпошлина в размере 3 тысяч рублей.

Ответ: Если вдова будет владеть объектом, то НДФЛ не предусмотрен. Когда отчуждение до окончания 3 лет с момента получения свидетельства на него, то 13% придется отдать. Рекомендуется вычет для сокращения расходов.

Есть ли налог для наследуемого имущества

Для того чтобы понять, есть ли сбор с проданного автомобиля, необходимо понять, уплачивается ли он в принципе с полученного таким образом имущества. Для этого мы отсылаем вас к налоговому законодательству. Давайте рассмотрим шаг за шагом, нужно ли декларировать доход.

Закон предусматривает, что денежные средства и доходы в натуральной форме, которые человек наследует от физических лиц, не облагаются ставкой подоходного налога с физических лиц. Исключение составляют гонорары за достижения в области литературы, промышленности, искусства.

Декларацию подавать?

Декларация может быть подана в ФНС только при условии уплаты пошлины. Поскольку в большинстве случаев получатели наследственного имущества освобождаются от него, необходимость в декларации отсутствует. Она необходима только при получении авторских отчислений от авторов произведений науки и литературы, искусства и промышленности.

Будет ли сбор с продажи имущества

Если вы продаете свой автомобиль в течение трех лет после вступления во владение им, вы должны заплатить пошлину. Его размер составляет 13% от стоимости объекта. Заявитель также имеет возможность воспользоваться льготным вычетом. Сумма в 250 000 в год подпадает под исключение.

Как уменьшить налог с продажи автомобиля

НК РФ предлагает два способа снижения налога при продаже
машины: 

1. Уменьшить доход со сделки на сумму покупки авто.
   Факт покупки подтверждается договором и платежными документами. С
   разницы платим 13%.
2. Применить имущественный налоговый вычет в
   размере 250 тыс. рублей. Это тот же тип вычета, что используют при
   продаже жилой недвижимости. Разница лишь в размере льготы.
   При фиксированном вычете расходы на приобретение автомобиля
   подтверждать документами не надо. 

Чтобы понять, что лучше сэкономит деньги, рассмотрим
примеры.

Предположим, в 2021 году вы купили машину за 300 тыс. рублей, а
в 2022 году продали за 400 тыс. рублей. В 2023 году наступила
обязанность отчитаться и уплатить НДФЛ. 

Вариант 1. У вас на руках подтверждающие документы на покупку
авто за 300 тыс. рублей. Это договор купли-продажи с указанной
стоимостью, квитанции или выписки банка о перечислении вами денег
продавцу.

Считаем НДФЛ:

Налоговая база: 400 000 — 300 000 = 100 000, 

где 300 тыс. — расходы на покупку машины.

НДФЛ при продаже автомобиля = 13 000 рублей (100 000 * 13%)

Расходы должны быть связаны именно с приобретением машины. А
вот, например, траты на ремонт и тюнинг для вычета не
подойдут. 

Налоговые консультанты НДФЛка.ру
помогут собрать правильный комплект документов для ИФНС, расскажут,
как восстановить утерянные документы и получить те, которых у вас
нет. 

Вариант 2. У вас нет документов на покупку машины. Поэтому
применяем имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей, а с
оставшейся суммы начисляем НДФЛ.

400 000 — 250 000 = 150 000, 

где 250 тыс. — налоговый вычет при продаже автомобиля;

НДФЛ при продаже автомобиля = 19 500 рублей (150 000 *
13%) 

Как видим, в первом варианте НДФЛ к уплате получился меньше.
Но только при наличии документов на покупку вы можете
использовать вычет расходов на приобретение.

Выбрать можно только один вариант по вашему усмотрению.

Продажа унаследованного или подаренного авто до трех лет

Вы приняли машину в наследство либо в дар и решили ее продать.
Нужно ли платить налог с продажи такого автомобиля? Правило то же —
если владеете имуществом менее трех лет, то обязаны отчитаться
перед ИФНС и уплатить налог. 

Вы не тратили деньги на приобретение, поэтому не сможете
уменьшить доход на расходы, но вправе применить налоговый вычет в
250 тыс. рублей.

Например, в 2021 году вам подарили машину, а в 2022 году вы ее
продали за 300 тыс. рублей. Рассчитаем налог на продажу:

300 000 — 250 000 = 50 000 (налогооблагаемый доход), где 250
тыс. — имущественный налоговый вычет, уменьшающий доход от
сделки.

НДФЛ = 6 500 рублей (50 000 * 13%).

Иногда возможно уменьшить сумму дохода на покупные расходы,
когда автомобиль был подарен или передан по наследству. Например,
расходы на проданный авто, доставшийся по наследству, можно
подтвердить документами наследодателя. То же самое относится к
подарку.

Отец оставил сыну в наследство автомобиль стоимостью 600 тыс.
рублей. Сын продал машину раньше минимального срока владения за ту
же сумму. Ему повезло, так как отец сохранил документы о покупке.
Сын применил вычет расходов, и НДФЛ платить не пришлось. Надо
только подать нулевую декларацию.

Нюансы налогообложения и декларирования отдельных доходов

Финансовый результат будет нулевым, если вы продаете автомобиль
за 250 тыс. рублей или дешевле. В этом случае вы не платите налог с
продажи авто и не подаете декларацию в ИФНС. 

Это связано с тем, что в 2021 году принят Федеральный закон,
который разрешает не декларировать доход от продажи
автомобиля не дороже 250 тыс. рублей (сумма, которая равна
имущественному вычету). При этом срок владения машиной значения не
имеет. Новое правило начинает работать с 2021 года, то есть
применяется к доходам, полученным в 2021 году и позже.

Если же результат со сделки не принес прибыли, но авто продано
дороже 250 тыс. рублей, то 3-НДФЛ подавать нужно.

Например, если стоимость реализованного в 2021 авто составила
250 тыс. рублей. НДФЛ не платим и перед налоговой не
отчитываемся.

Например, если машина куплена и продана за 300 тыс. рублей.
Налога нет, но декларацию подаем до 30 апреля следующего после
сделки года.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если продал машину дороже, чем купил? Нужно только в том случае, если машина продана раньше трех лет после покупки. И если при этом она стоит дороже 250 000 Р.

Нужно ли платить налог с продажи подаренного авто? Нужно, но только если машиной владели меньше трех лет и не хватает вычета, который можно применить. Вот эти случаи:

1. Машину подарил близкий родственник. Вы продали ее дороже 250 000 Р и дороже, чем ее купил даритель.
2. Машину подарил близкий родственник, а вы продали ее дороже 250 000 Р. При этом подтвердить расходы дарителя на покупку авто не получается — например, если он сам получил ее в подарок.
3. Машину подарил неблизкий родственник, а вы продали ее дороже 250 000 Р. При этом стоимость, от которой вы заплатили налог с подарка, меньше, чем сумма, за которую вы продали автомобиль.

Что делать, если нет документов, подтверждающих сделку купли-продажи автомобиля? У налоговой в любом случае будет информация о факте продажи машины. Ее передаст ГИБДД, когда новый собственник оформит автомобиль на свое имя или продавец прекратит регистрацию. Поэтому при продаже раньше минимального срока владения лучше без напоминаний подать декларацию.

Если договор купли-продажи не сохранился, план действий такой:

1. Попробовать восстановить документ. Можно запросить копию у нового владельца. Если это автосалон, проблем нет — они пришлют копию. Если машину продали физлицу, покупатель может и не ответить — требованиями это не решить, только просьбами. Если вообще сохранились контакты для связи.
2. Сделать запрос в ГИБДД. Этот вариант тоже без гарантии, но можно попробовать. Если покупатель зарегистрировал машину на свое имя, он предоставил договор купли-продажи.
3. Сдать декларацию без договора. В этом случае нужно указать реальную сумму продажи — лучше не занижать. Налоговая инспекция может принять декларацию с указанной суммой даже без договора. Но если цена машины покажется заниженной, есть вероятность, что сумму оспорят — это придется делать в суде. Тогда за основу возьмут заключения оценщика для автомобилей примерно такой комплектации и года выпуска. А налог начислят расчетным методом — у налоговой есть такое право по закону.

Если покупаете или продаете машину, храните документы. Это не формальность, а реальный способ уменьшить налог с продажи, вообще его не платить и избежать споров с налоговой инспекцией.

Нужно ли платить налог при продаже транспортного средства по доверенности? Нет, при оформлении доверенности право собственности на машину не переходит. Владельцем остается тот же человек. Он по-прежнему сам должен платить транспортный налог и автоштрафы. Доход от продажи он не получал, поэтому и НДФЛ начислять не должен.

Но если машина фактически утрачена — то есть собственник выписал доверенность, больше не видел машину и точно не будет на ней ездить, он может прекратить регистрацию на свое имя, чтобы не платить транспортный налог. НДФЛ при этом все равно начислять не придется, потому что прекращение регистрации — это не продажа. Дохода все равно нет.

Нужно ли платить налог при продаже двух автомобилей в течение года? Да, если несколько автомобилей проданы в течение одного года и раньше трех лет после покупки, нужно подать декларацию. Сумма налога при этом зависит от расходов на приобретение — возможно, они окажутся выше, чем цена продажи, тогда налога не будет. Если документов о расходах нет, можно использовать вычет в размере 250 000 Р, но не на каждую машину, а на все вместе.

Если по одной машине есть документы о покупке, а по другой нет, можно применить оба вычета — фактические расходы и 250 000 Р.

Например, Иван продал два автомобиля, которыми владел меньше трех лет: за 500 000 Р и 300 000 Р. Одну машину он покупал по договору за 550 000 Р, а вторая досталась в наследство от отца — расходы на приобретение подтвердить нечем.

Расчет налога за два автомобиля

	Есть документы на покупку	Наследство
Цена продажи	500 000 Р	300 000 Р
Фактические расходы	550 000 Р	—
Вычет без документов	—	250 000 Р
Налоговая база	0 Р	50 000 Р
НДФЛ к уплате	0 Р	6500 Р

Цена продажи

Есть документы на покупку
500 000 Р

Наследство
300 000 Р

Фактические расходы

Есть документы на покупку
550 000 Р

Наследство
—

Вычет без документов

Есть документы на покупку
—

Наследство
250 000 Р

Налоговая база

Есть документы на покупку
0 Р

Наследство
50 000 Р

НДФЛ к уплате

Есть документы на покупку
0 Р

Наследство
6500 Р

Иван подаст одну декларацию за год, укажет там общие доходы от двух покупателей машин и два вида вычетов. Переносить остаток вычета с одной машины на другую нельзя. Считать налоговую базу нужно отдельно по каждому автомобилю. И хотя первую машину Иван продал с убытком 50 000 Р, эту сумму нельзя зачесть для уменьшения налоговой базы по унаследованному автомобилю.