Ставки акциза на легковые автомобили увеличены в среднем на 4%
Ставки акцизов на легковые автомобили в России с 1 января 2022 года проиндексированы в среднем на 4%, их увеличение прописано в Налоговом кодексе РФ.
Согласно действующему законодательству, акцизом облагаются автомобили с двигателем мощностью свыше 90 л.с., а также мотоциклы – свыше 150 л.с. При этом ставка акциза зависит от мощности двигателя автомобиля, измеряемой в киловаттах или лошадиных силах, пишет агентство «ТАСС».
Так, акциз на легковые автомобили с двигателем мощностью от 90 до 150 л.с. в 2022 году вырос до 53 рублей за 1 л.с. против 51 рубля в прошлом году, в 2023 году акциз увеличится до 55 рублей, в 2024 году – до 57 рублей.
Ставка акциза для автомобилей с двигателем мощностью до 400 л.с. выросла до 1425 рублей за 1 л.с. в 2022 году, в 2023 году она повысится до 1482 рублей, в 2024 году – до 1541 рубля. Для машин с двигателем до 500 л.с.
акциз увеличен до 1475 рублей в 2022 году, в 2023 году – до 1534 рублей, в 2024 году – до 1595 рублей, а для легковых автомобилей с двигателем свыше 500 л.с.
акциз в 2022 году повышен до 1523 рублей, в 2023 году – до 1584 рублей, в 2024 году – до 1647 рублей.
Напомним, предыдущая плановая индексация ставок акциза на автомобили и мотоциклы была в январе 2021 года, тогда размер ставок повысился на 4%.
В соответствие с Налоговым кодексом РФ, плательщиками акциза признаются организации, ИП и физлица, импортирующие легковые автомобили и мотоциклы в РФ, а также производители транспортных средств. Таким образом, акцизный сбор включен в стоимость как отечественных транспортных средств, так и импортных.
Во сколько обойдется содержание легкового автомобиля определенной модификации, можно подсчитать с помощью «Калькулятора оценки стоимости владения». А какими легковыми автомобилями выгоднее всего владеть в России? Список таких моделей назвали эксперты агентства «АВТОСТАТ» в рамках подведения итогов премии «Стоимость владения автомобилем – 2021» (ТСО – Total Cost of Ownership)*.
С новым годом — и с новыми налогами
В России с 1 января вырастают акцизные сборы. Кроме того, впервые придется заплатить налоги с доходов по вкладам, а также вырастут налоги на имущество
С 1 января государство, как обычно, увеличивает акцизные сборы. И рядовой потребитель в первую очередь ощущает это, покупая сигареты, алкоголь и заправляя машину.
Табак
В 2021 году был довольно существенный подъем табачных акцизов, они выросли на 20%. Это не означало, что на такую же величину изменится стоимость сигарет. На личном опыте — пачка за год подорожала примерно на 10%.
Произошло это не сразу, а в течение года. С 2022-го акцизы вновь повышаются, на этот раз на 4%.
О том, как может измениться стоимость сигарет, рассуждает член федерального президиума Ассоциации малоформатной торговли, эксперт табачной отрасли Антон Воронов:
Антон Воронов член федерального президиума Ассоциации малоформатной торговли, эксперт табачной отрасли
Таким образом, пачка сигарет среднего сегмента, которая пока стоит в районе 180-190 рублей, может подорожать примерно до 200. Изменяется и минимальная стоимость пачки — с 1 января не дешевле 112 рублей.
Алкоголь
Как сообщало со ссылкой на экспертов РИА Новости, с нового года акциз вырастет в среднем на 4-5%.
В стоимости спиртного много других составляющих, в частности, у водки — пшеница, которая с прошлого года подорожала на мировых рынках.
Вадим Дробиз директор Центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя (ЦИФРРА)
Топливо
С начала года вырастут топливные акцизы: 4% на дизель и почти 7% на бензин. Согласно соглашению, которое крупнейшие нефтяные компании заключили с правительством еще в 2018-м, внутренние топливные цены должны расти максимум в пределах официальной инфляции.
При высоких мировых ценах на нефть власти выплачивают бизнесу компенсацию, при низких, когда премиальным становится внутренний рынок, компании платят деньги государству. Этот механизм позволяет сдержать цены. Инфляция, по предварительным данным Росстата, в 2021 году составит 8,4%.
Павел Баженов президент Независимого топливного союза
Кроме того, в 2022 году россиянам впервые придется заплатить новые налоги на доходы с депозитов. Необлагаемая сумма процентного дохода составляет 42,5 тысячи, за все, что свыше, нужно будет заплатить налог в 13%. А еще в 2021 году в Москве прошла очередная переоценка недвижимости.
Из-за роста цен на жилье его кадастровая стоимость выросла больше чем на 20%. Соответственно, вырастут и налоги на имущество. Но до этих «писем счастья» еще далеко. Налоги на доход по вкладам и на имущество нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года.
Так что еще есть время об этом подумать.
Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?
Акцизы на бензин в 2022 году
Добрый день, уважаемый читатель.
Автомобильный бензин и дизельной топливо являются одной из самых существенных затрат на содержание транспортного средства. Ведь покупать их приходится довольно регулярно. И чем чаще и больше ездит автомобиль, тем чаще его приходится заправлять.
Ни для кого не секрет, что автомобильное топливо постепенно дорожает, причем происходит это практически постоянно. Однако стоимость топлива зависит не только от затрат на его производство, транспортировку и продажу, но и от налоговых отчислений в пользу государства — так называемых акцизов.
Акцизы увеличиваются ежегодно и это приводит к росту стоимости дизельного топлива и бензина. В данной статье речь пойдет о размере топливных акцизов в 2022 году:
- Акцизы на бензин.
- Акцизы на дизельное топливо.
36) автомобильный бензин класса 5:
- с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 13 793 рубля за 1 тонну;
- с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 14 345 рублей за 1 тонну;
- с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно — 14 919 рублей за 1 тонну;
В Налоговом кодексе размер акциза приведен для 1 тонны бензина. Чтобы получить величину налога в 1 литре бензина, нужно произвести несложные расчеты:
| АИ 92 | АИ 95 | АИ 98 | |
| Плотность, кг/м3 | 735 | 750 | 765 |
| Литров в тонне | 1360 | 1333 | 1307 |
| Акцизы на литр в 2021 году | 9,75 руб. | 9,95 руб. | 10,15 руб. |
| Акцизы на литр в 2022 году | 10,15 руб. | 10,35 руб. | 10,56 руб. |
Изучение таблицы позволяет сделать вывод о том, что новые акцизы окажут лишь незначительное влияние на подорожание бензина. По сравнению с 2020 годом рост составит от 40 до 41 копейки за литр бензина. В 2020 и 2021 году акцизы были увеличены на сравнимые суммы. А вот в 2018 и 2019 годах бензин дорожал намного быстрее — более 80 копеек за литр.
Акцизы на дизельное топливо в 2021 году
Акцизы на дизельное топливо вынесены в отдельный подпункт Налогового кодекса:
37) дизельное топливо:
- с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 9 556 рублей за 1 тонну;
- с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 9 938 рублей за 1 тонну;
- с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно — 10 336 рублей за 1 тонну;
Рассчитаем, к какому подорожанию дизтоплива приведет увеличение акцизов:
| Дизельное топливо | |
| Плотность, кг/м3 | 840 |
| Литров в тонне | 1190 |
| Акцизы на литр в 2021 году | 7,72 руб. |
| Акцизы на литр в 2022 году | 8,04 руб. |
То есть из-за налоговой составляющей стоимость литра дизельного топлива вырастет на 32 копейки.
Таким образом, в 2022 году увеличение акцизов окажет лишь небольшое влияние на подорожание топлива. При этом нужно понимать, что на практике бензин и дизтопливо могут подорожать гораздо больше. В этом случае подорожание будет обусловлено интересами производителей и продавцов топлива.
Удачи на дорогах!
Сроки и порядок представления декларации
Субъекты, которые совершают операции с нефтепродуктами, попадающие под акциз, должны подавать в ФНС налоговую декларацию по акцизам (форма КНД 1151039). Подается декларация также каждый месяц в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Декларация подается в налоговый орган по месту учета. При этом головные организации отчитываются по операциям с подакцизными товарами головного отделения, а обособленные подразделения – по операциям с подакцизными товарами. Когда операции проводила только обособка, то по месту нахождения головного офиса декларация не подается.
Крупнейшие налогоплательщики декларации по акцизам, включая и отчетность по своим обособленным подразделениям, подают в ФНС по месту своего учета, как крупнейшей компании. В этом случае ФНС самостоятельно направляет декларации по обособленным подразделениям в налоговые по месту нахождения этих обособок.
Сдать декларацию по акцизам можно на бумаге или в электронном виде. В первом случае потребуется личная явка в ФНС, либо направления отчета по почте. При подаче декларации в электронном виде она направляется через специального оператора или сайт ФНС.
Ставки акциза на нефтепродукты на 2018 – 2023 годы
В 2018 году произошло снижение акциза на бензин и дизельное топливо соответственно на 3000 и на 2000 рублей. При этом субъекты нефтепродуктового рынка должны сдерживать рыночную стоимость бензина и дизельного топлива для конечного потребителя.
В соответствии с 301-ФЗ от 03.08.2018, ставки акциза на нефтепродукты на период с 1 июля 2018 года по 31 декабря 2023 года установлены следующие:
| Наименование подакцизного товара | Ставка акциза за 1 т с 01.07.2018 г, рублей | Ставка акциза за 1 т на 2023 г, рублей | Ставка акциза за 1 т на 2023 г, рублей | Ставка акциза за 1 т на 2023 г, рублей |
| Автомобильный бензин (5 класс) | 13 100,00 | 13 100,00 | 13 000,00 | 13 624,00 |
| Автомобильный бензин (не соответствующий 5 классу) | 8 213,00 | 12 314,00 | 12 752,00 | 13 262,00 |
| Дизельное топливо | 5 665,00 | 8 541,00 | 8 835,00 | 9 188,00 |
| Моторное масло | 5 400,00 | 5 400,00 | 5 616,00 | 5 841,00 |
| Авиационный керосин | 2 800,00 | 2 800,00 | 2 800,00 | 2 800,00 |
| Средний дистиллят | 6 665,00 | 9 241,00 | 9 535,00 | 9 916,00 |
| Прямогонный бензин | 13 100,00 | 13 100,00 | 13 100,00 | 13 100,00 |
| Бензол, параксилол, ортоксилол | 2 800,00 | 2 800,00 | 2 800,00 | 2 800,00 |
На 2023 год для нефтепродуктов предусмотрен прежний уровень акциза, соответствующий значениям прошлого года. Его начисление происходит при транспортировки готовой продукции к филиалу с целью реализации, использования для своих целей или для последующей обработки.
Формула для расчета коэффициента применяется следующая:
Акциз равен налоговой базе, умноженной на налоговую ставку за вычетом налогового вычета.
Акциз на нефтепродукты рассчитывает сама компания, занятая производством.
Отражение акциза в бухучете
В бухгалтерском учете акциз отражается на 68 счете «Расчеты по налогам и сборам». С этой целью к данному счету открывается субсчет «Расчеты по акцизам».
Отражается или нет акциз при реализации подакцизного товара будет зависеть от того, принимает ли налогоплательщик начисленный акциз к вычету или нет.
Предъявленный покупателю акциз отражается в корреспонденции со счетом, на котором отражена выручка от реализации таких товаров.
При начислении акциза в случае реализации товаров проводка будет следующей:
Д90.4 (91.2) К68 субсчет «Расчеты по акцизам».
Если продавцом сумма акциза не выставляется покупателю, то сумма налога в бухучете отражается на 19 счете «Налог на добавленную стоимость», субсчете «Акцизы». Проводка при этом будет следующей:
Д19 субсчет «Акцизы» К68 субсчет «Расчеты по акцизам» — начисление акциза при реализации товара.
В случае безвозмездной передаче подакцизных товаров начисление акциза отражается в следующей проводкой:
Д91.2 К68 субсчет «Расчеты по акцизам».
В том случае, если данные расходы для целей налога на прибыль не учитываются, то происходит возникновение налоговых обязательств. Последние в бухучете отражаются следующей проводкой:
Д99 К68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».
Налоговый вычет по акцизам
Для подтверждения права на вычет по акцизам переработчикам нефтепродуктов необходимо подготовить следующие документы:
- свидетельство о регистрации лица, перерабатывающего нефть и нефтепродукты (копия);
- договор на поставку нефтесырья на правах собственности;
- договор на оказание услуг, связанных с переработкой нефтесырья;
- счета-фактуры от поставщика нефтесырья;
- документы, подтверждающие передачу нефтесырья на переработку (копии накладных на передачу в производство сырья, лимитно-заборных карт и т.д.).
Перечисленные документы предоставляются в налоговый орган вместе с декларацией в положенный срок.